账务处理
1、项目预缴企业所得税（2‰）
【分公司账套】
贷：内部往来其他往来区域内部活期存款现金结算
借：其他应收款其他（客商：税务局）
【子公司账套】
借：其他应收款其他（客商：税务局）
贷：内部往来活期存款现金存款
【附件】①税收完税证明②内行回单
2、总部退回预缴企业所得税
【分公司账套】
借：内部往来其他往来区域内部活期存款现金结算
贷：其他应收款其他（客商：税务局）
【子公司账套】
借：内部往来活期存款现金存款
贷：其他应收款其他（客商：税务局）
【附件】①内行回单
3、上缴收益
【分公司账套】
各月末，项目向总部结转核定预收益，年末，向总部结转项目成本损益。
各月，项目向总部上缴核定预收益。
12月31日，将各项目“本年利润”一级科目余额全部结转
至本部，结转后，在项目层面的“本年利润”一级科目余额为零。
会计处理如下：
借：本年利润结转
贷：内部往来损益核销
（2）各月不结转收益，年末一次结转项目实现收益
借：本年利润结转
贷：内部往来其他往来区域内部活期存款上缴预收益
内部往来损益核销
管理要点
（1）公司给项目放贷款，同时增加贷款和存款金额，不允许从贷款科目直接核算对外支付；项目归还贷款需经过存款科目同时减少存款和贷款。
（2）项目年终或竣工后结转损益情况通过“损益核销”明细科目独立出来，年末结转损益后不影响项目的可用资金余额，即：不在竣工前多收缴盈利项目的资金，也不再弥补项目过程中的亏损资金，项目资金缺口均通过内部贷款弥补。
（3）项目上缴预收益金额不低于《财务资金底线管理及资金收付规定》中相关底线要求。
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